Как производится корректировка начислений по декларации 3-НДФЛ после сдачи формы 4-НДФЛ?

Comments

• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: ИП на ОСНО, как вновь открывшийся подавал 4-НДФЛ

  Правильно.
  В силу п. 7 ст. 227 НК РФ ИП на ОСН в первый год деятельности подают сведения о предполагаемом доходе, для начисления ФНС авансовых платежей.
  

  Цитата: по окончании года представлена 3-НДФЛ

  ИП зарегистрирован в 2018г, верно понимаю?
  Подали 4-НДФЛ в 2018г, по итогам года в 2019г подали 3-НДФЛ с фактическим доходом.
  Доход по 4-НДФЛ полагаю больше чем в 3-НДФЛ, иначе данный вопрос вас бы не беспокоил🤔
  
  Доход после подачи 4-НДФЛ до конца года не изменился более чем на 50%, вы тогда были обязаны подать уточненную 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ).
  
  По сути 4-НДФЛ подается в первый год деятельности ИП на ОСН для расчета налоговой авансовых платежей, по итогам года подается 3-НДФЛ с фактическим доходом.
  Уплаченные авансы по НДФЛ "зачитываются" в счет уплаты налога за год.
  Если авансовые платежи переплатили, то по акту сверки с бюджетом по НДФЛ будет числится пере плата.
  Если авансовые платежи меньше начисленного налога за год, то по итогам года доплачивается налог.
  
  НК РФ Статья 229. Налоговая декларация
  4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
  
  НК РФ Статья 225. Порядок исчисления налога
   
  1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
  Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
  2. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
  3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
  
  НК РФ Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
  
  6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  
  7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
  
  8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.
• Спасибо за ответ, но так и не поняла что делать то? Декларации 4-ндфл и 3-ндфл, немного разнятся и помимо проф. Вычитов применены ещё и стандартные (покупка квартиры), а начисления в выписке отображаются именно по декларации 4-ндфл, за счет этого сумма переплаты в выписке занижена.
• Цитата: так и не поняла что делать то? Декларации 4-ндфл и 3-ндфл, немного разнятся и помимо проф. Вычитов применены ещё и стандартные (покупка квартиры), а начисления в выписке отображаются именно по декларации 4-ндфл

  Стандартный налоговый вычет не включает покупку квартиры Статья 218 НК, покупка квартиры относится к имущественным вычетам.
  В вашем вопросе не указаны детали, какие вычеты заявлены, в какой из деклараций сумма дохода и соответственно налога выше. Детали выясняются в процессе обсуждения как мы видим.Поэтому я вначале изложила общее правило.
  Чтобы рекомендовать конкретные действия нужно понимать ситуацию со всеми существенными подробностями.
  
  Давайте на условных цифрах.
  В 4-НДФЛ предполагаемый доход 100 руб, сумма авансов 13 руб. В 3-НДФЛ сумма дохода  сколько, в условных цифрах? 
  Сколько проф вычет и имущественный вычет в условных цифрах?
• Прошу прощения неправильно вычет назвала конечно имущественный, по декларации 4 ндфл заявлена сумма дохода 800т.р (авансовые платежи 26т 13т и 13т, именно так отражено по выписке), в 3-ндфл сумма дохода 800 т. Р. (примерно совпадает), далее подали корректировку (возмещение процентов по ипотеке) 600 т, соответственно сумма налога к уплате должна быть 26т, деньги вернули, так как все оплачено было, а начисления по декларации не отражено (так и остались начисленные авансовые платежи, а сумма возмещения отражена, как начисление и оплата, т. Е. И в дебите и кредите)
• Цитата: по декларации 4 ндфл заявлена сумма дохода 800т.р (авансовые платежи 26т 13т и 13т, именно так отражено по выписке), в 3-ндфл сумма дохода 800 т. Р. (примерно совпадает), далее подали корректировку (возмещение процентов по ипотеке) 600 т, соответственно сумма налога к уплате должна быть 26т, деньги вернули, так как все оплачено было, а начисления по декларации не отражено (так и остались начисленные авансовые платежи, а сумма возмещения отражена, как начисление и оплата, т. Е. И в дебите и кредите)

  По логике  у вас все правильно.
  Имущественный вычет уменьшает доход по декларации 3-НДФЛ в целом.  Имущественный Вычет не превышает оплаченный НДФЛ.
  Я бы обратилась через личный кабинет налогоплательщика или через сайт, чтобы переговорить с руководителем инспекции/начальником камерального отдела.
• Спасибо, так я и знаю, что у меня Верно, достучаться не могу ни до кого, объяснять и разговаривать отказываются, беспедел вообщем,  осталось только в суд подать, единственное что я придумала это подать корректировку по 4-ндфл соответствующую сумме дохода, без имущественного вычета.
• Цитата: достучаться не могу ни до кого, объяснять и разговаривать отказываются,

  Обратиться не по телефону, а через сайт или личный кабинет налогоплательщика  к начальнику отдела не получилось?
  В моей практике  по ситуации с 3-НДФЛ, не такой как у вас правда, удалось решить ситуацию, обратившись через личный кабинет налогоплательщика.